Se lavori con agenti di commercio, ogni trimestre versi all'Enasarco il contributo sulle loro provvigioni: una parte la trattieni all'agente in fattura, l'altra è un costo dell'azienda. Odoo da solo registra solo la prima, e il debito verso Enasarco risulta la metà di quello da pagare.
In questa miniguida vediamo come registrare in Odoo 18 tutte e due le quote con il modulo Clickode clk_l10n_it_enasarco: come impostare conti e imposte per la contabilità italiana, cosa succede quando arriva la fattura elettronica dell'agente e come preparare la distinta trimestrale. Il modulo c'è anche per Odoo 19. Le immagini vengono da Odoo Enterprise, app Contabilità, con agenti e importi inventati.
1. Come funziona
Il contributo Enasarco degli agenti lo versa tutto la ditta con la distinta trimestrale. Una parte la trattiene all'agente sulla fattura delle provvigioni (quota agente), l'altra è un costo suo (quota ditta).
| Agente | Contributo | Quota agente (trattenuta) | Quota ditta (costo) |
|---|---|---|---|
| Persona fisica o società di persone | 17% delle provvigioni | 8,5% | 8,5% |
| Società di capitali (fino a 13 milioni di provvigioni l'anno) | 4% | 1% | 3% |
Odoo da solo registra solo la quota agente, con l'imposta ENASARCO: il debito verso Enasarco risulta la metà di quello da versare. Il modulo aggiunge l'imposta ENASARCO c/ditta, che lavora come il reverse charge: mette il costo in dare e il debito in avere, e il totale della fattura non cambia.
Esempio: fattura di provvigioni di un agente forfettario per 696,55 €.
| Conto | Dare | Avere | Da dove |
|---|---|---|---|
| Provvigioni passive | 696,55 | riga della fattura | |
| Contributi Enasarco (costo) | 59,20 | imposta ENASARCO c/ditta | |
| Debiti v/Enasarco | 118,41 | 59,21 quota agente + 59,20 quota ditta | |
| Debiti v/fornitori (agente) | 637,34 | da pagare all'agente |
Perché la quota ditta è 59,20 e non 59,21: Come nella distinta: il contributo intero, 17% di 696,55, arrotondato è 118,41. La quota agente arrotondata è 59,21, alla ditta resta la differenza, 59,20. Per le società di capitali è il 4% meno l'1%.
2. Conti e imposte
Il modulo crea le imposte da solo all'installazione. Prima di registrare le fatture controlla i conti: per la contabilità italiana servono un solo debito verso Enasarco, per la quota agente e per la quota ditta, e un costo per la sola quota ditta.
| Conto | Tipo di conto | Dove va | Bilancio (artt. 2424-2425 c.c.) |
|---|---|---|---|
| Debiti v/Enasarco | Passività correnti, riconciliabile | ENASARCO (100%) e riga −100% della c/ditta | Passivo D.13 Debiti verso istituti di previdenza |
| Contributi Enasarco | Spese | riga +100% della c/ditta | Conto economico B.7 Costi per servizi |
2.1 Il conto del debito
Apri il conto da Contabilità › Configurazione › Piano dei conti. La tipologia deve essere Passività correnti, con Consentire riconciliazione spuntato: servirà ad abbinare il debito al versamento della distinta.
Il conto Debiti v/Enasarco: Passività correnti, riconciliabile
Il conto c'è già ma è di tipo Debiti? Succede spesso con i piani dei conti importati dal gestionale precedente. Un conto di tipo Debiti (quello dei fornitori) Odoo non lo propone sulle imposte, e lo mostrerebbe nello scadenziario fornitori. Cambia la tipologia in Passività correnti prima di usarlo.
2.2 L'imposta ENASARCO (quota agente)
- Apri Contabilità › Configurazione › Imposte e cerca ENASARCO: apri quella con tipo Acquisti (c'è anche ENASARCO 1% (società)).
- Nella scheda Definizione, sulla riga dell'imposta, il conto è Debiti v/Enasarco, sia in Ripartizione per fatture sia in Ripartizione per rimborsi (le note di credito).
- Nella scheda Opzioni avanzate, il campo Quota Enasarco c/ditta indica la sua imposta c/ditta: il modulo lo compila da solo.
ENASARCO, scheda Definizione: la quota agente va sul debito
ENASARCO, scheda Opzioni avanzate: la quota Enasarco c/ditta collegata
Esigibilità dell'imposta: Il piano dei conti standard di Odoo mette l'Enasarco in base al pagamento, con un conto di appoggio: la quota agente arriva sul debito solo quando paghi l'agente. Il contributo è dovuto sulle provvigioni, non sui pagamenti: se in Opzioni avanzate vedi il campo Esigibilità, scegli In base alla fattura.
2.3 L'imposta ENASARCO c/ditta
Due righe d'imposta per le fatture e due per le note di credito: +100% sul costo Contributi Enasarco, −100% sul debito Debiti v/Enasarco. La c/ditta 3% (società) va configurata allo stesso modo.
ENASARCO c/ditta 8,5%: costo sulla riga +100%, debito sulla riga −100%
Il costo si può anche lasciare sul conto della riga (per esempio Provvigioni passive): basta lasciare vuoto il conto della riga +100%. Tutti e due finiscono in B.7; con un conto dedicato il saldo coincide con la quota ditta del riepilogo e il confronto col gestionale precedente resta immediato.
Errori da evitare
La quota agente su un conto di costo. Non è un costo della ditta: è trattenuta all'agente e versata per suo conto. Ridurrebbe i costi, e il debito non arriverebbe all'importo da versare.
Lo stesso conto sulle righe +100% e −100% della c/ditta. Le due righe si annullano e la quota ditta non arriva al debito.
Un conto di tipo Debiti per il debito verso Enasarco (vedi 2.1).
3. La fattura dell'agente
3.1 Dalla fattura elettronica
La fattura dell'agente arriva dallo SdI o la carichi tu in Contabilità › Fornitori › Fatture. Odoo mette da solo sulla riga l'imposta ENASARCO, la ENASARCO c/ditta e l'IVA o la natura dell'esenzione.
Fattura di un agente forfettario importata: Enasarco, c/ditta e 0% N2.2 sulla riga
- Controlla il conto della riga: per le provvigioni, Provvigioni passive.
- Controlla le imposte: ENASARCO (o ENASARCO 1% (società)) e la sua c/ditta.
- Se serve, cambia la Competenza Enasarco (capitolo 4).
- Premi Conferma.
L'XML indica il 17%?
Alcuni gestionali degli agenti scrivono nella fattura l'aliquota del contributo intero (17%, o 4% per le società) con l'importo della sola quota agente, e non segnano le righe soggette. Il modulo riconosce l'imposta dall'importo (59,21 su 696,55 = 8,5%) e la mette su tutte le righe. Nel chatter resta un avviso sulla causale (per esempio R invece di ZO): non serve fare nulla.
Se l'importo non torna, per esempio perché c'è una riga di rimborso spese esclusa dal contributo, la fattura entra senza Enasarco: aggiungi ENASARCO a mano sulle righe delle provvigioni.
3.2 A mano
Nella riga della fattura aggiungi ENASARCO fra le imposte (o ENASARCO 1% (società) per le società di capitali): la c/ditta si aggiunge da sola. Togliendo l'Enasarco se ne va anche la c/ditta. Lo stesso succede scegliendo un prodotto Provvigioni che ha l'Enasarco fra le imposte d'acquisto, e nelle fatture create da altri moduli, come la liquidazione delle provvigioni.
3.3 Le scritture
Nella scheda Movimenti contabili della fattura confermata:
Movimenti contabili: provvigioni e costo in dare, debito verso Enasarco (due righe) e agente in avere
- Debiti v/Enasarco riceve due righe: la quota agente (59,21) e la quota ditta (59,20), cioè i 118,41 da versare;
- Contributi Enasarco è il costo della ditta;
- all'agente restano da pagare 637,34, come nell'XML.
Le note di credito fanno lo stesso con il segno opposto. Se rimetti in bozza una fattura e la confermi di nuovo, Odoo ricalcola tutto.
4. Competenza Enasarco
Le provvigioni vanno nella distinta del trimestre in cui maturano, non in quello in cui arriva la fattura: le provvigioni di settembre fatturate il 29 ottobre vanno nel 3° trimestre. Il campo Competenza Enasarco, accanto alla data della fattura, decide il trimestre del riepilogo:
- vale la data della fattura finché non lo cambi;
- si cambia anche a fattura confermata, perché non tocca la contabilità;
- compare solo sulle fatture con l'Enasarco; nell'elenco delle fatture fornitore è una colonna opzionale.
5. Riepilogo per la distinta
Apri Contabilità › Rendicontazione › Gestione › Riepilogo Enasarco: una riga per ogni fattura e nota di credito confermata con l'Enasarco, raggruppate per trimestre di competenza e per agente.
Contabilità › Rendicontazione › Riepilogo Enasarco
Riepilogo Enasarco per trimestre e agente
| Colonna | Da dove |
|---|---|
| Provvigioni | imponibile delle righe con l'Enasarco |
| Quota agente | ritenuta Enasarco della fattura |
| Quota ditta | riga di costo della c/ditta |
| Totale da versare | quota agente + quota ditta |
- Nella distinta online inserisci le provvigioni di ogni agente: il contributo lo calcola Enasarco sul totale del trimestre, e può differire di qualche centesimo dalla somma delle fatture.
- Il totale da versare del trimestre deve coincidere con il saldo del conto Debiti v/Enasarco per quelle fatture: è il controllo da fare prima del versamento.
- Il filtro Competenza Enasarco sceglie anno e trimestre; c'è anche la vista pivot, e l'elenco si esporta in Excel dal menu Azioni.
- Le note di credito hanno importi negativi. Cliccando una riga si apre la fattura.
6. Versamento e cose fuori dal modulo
Quando paghi la distinta, nella riconciliazione bancaria il movimento della banca va sul conto Debiti v/Enasarco, che si azzera; eventuali centesimi di differenza col calcolo di Enasarco vanno su abbuoni.
Il modulo non gestisce:
- minimale e massimale: si verificano sull'anno e per agente; il riepilogo dà le provvigioni per agente da confrontare;
- FIRR: è tutto a carico della ditta, si accantona e si versa una volta l'anno sulle provvigioni dell'anno precedente;
- agenti società di capitali oltre i 13 milioni di provvigioni l'anno (aliquote ridotte).
Ti serve una mano?
Installiamo il modulo, sistemiamo conti e imposte e controlliamo con te le prime distinte. Contattaci.