Regalare merce a un cliente sembra semplice: la carichi sul camion insieme al resto e il gioco è fatto. Per il fisco non è così. Se l'omaggio è un bene che la tua azienda produce o commercia, la cessione gratuita resta imponibile IVA qualunque sia il valore (art. 2, comma 2, n. 4 del DPR 633/72) e la base imponibile è il costo del bene, non il prezzo di listino (art. 13). Va documentata e la sua IVA va versata: la paga il cliente, se gliela addebiti (rivalsa), oppure la tua azienda con un'autofattura.
Odoo da solo non gestisce gli omaggi: con lo sconto al 100% la riga sparisce dall'imponibile e l'IVA non la paga nessuno. Per questo abbiamo sviluppato il modulo Clickode Omaggi su ordini, DDT e fatture, che segue l'omaggio dall'ordine di vendita fino alla liquidazione IVA. In questa miniguida vediamo come si usa. Le immagini sono prese da Odoo 18 con dati di esempio inventati; il modulo è disponibile anche per Odoo 19. Le voci di menu sono quelle dell'app Fatturazione: con Odoo Enterprise l'app si chiama Contabilità.
I due tipi di omaggio
Il tipo si sceglie riga per riga:
- Omaggio con rivalsa IVA: fai fattura al cliente, anche differita da DDT. In fattura c'è la riga dell'omaggio con la sua IVA e, subito sotto, una riga che ne storna il valore: il cliente paga solo l'IVA.
- Omaggio senza rivalsa: al cliente non fai fattura, gli basta il DDT. L'IVA la paga la tua azienda con un'autofattura TD27 intestata a se stessa, di norma una al mese, e diventa un costo.
Attenzione: lo sconto merce previsto dalle condizioni di vendita (per esempio «1 pezzo omaggio ogni 20») non è un omaggio: segue altre regole e non si gestisce così. Se non sai quale tipo usare, chiedi all'amministrazione o al commercialista.
1. Inserisci l'omaggio nell'ordine di vendita
- Apri il preventivo in Vendite e inserisci come sempre la merce venduta.
- Per la merce in omaggio aggiungi una riga a parte. Se lo stesso prodotto è in parte venduto e in parte regalato, usa due righe.
- Nella colonna Omaggio scegli Omaggio con rivalsa IVA oppure Omaggio senza rivalsa.
- Odoo mette come prezzo unitario il costo del prodotto, cioè il valore fiscale dell'omaggio, e lo sconto al 100%: la riga non entra nel totale dell'ordine. Se lavori con gli agenti, la riga non dà provvigioni.
- Conferma l'ordine come sempre.
Una riga venduta e due omaggi: prezzo uguale al costo e sconto 100%
Se l'amministrazione ti indica un valore diverso dal costo, puoi cambiare il prezzo a mano. Per togliere l'omaggio svuota la colonna: la riga torna al prezzo di listino senza sconto. Dopo la fattura il tipo di omaggio della riga non si può più cambiare.
2. Consegna e DDT
La consegna si convalida come sempre: la merce in omaggio esce dal magazzino insieme a quella venduta. Sul DDT le righe omaggio hanno sotto la descrizione la dicitura Omaggio. Se il DDT contiene solo omaggi, puoi scegliere la causale di trasporto Omaggio, che il modulo aggiunge.
Il DDT: le righe omaggio riportano la dicitura «Omaggio»
Gli omaggi senza rivalsa non vanno fatturati al cliente, quindi ordine e DDT non li considerano «da fatturare»: un DDT con soli omaggi senza rivalsa risulta Niente da fatturare, uno misto diventa Fatturato quando fatturi la merce venduta.
3. Fattura con omaggio con rivalsa IVA
Crea la fattura come sempre, dal DDT o dall'ordine. Nella bozza trovi:
- la riga omaggio, con quantità, valore (il costo) e IVA del prodotto e sotto la dicitura Omaggio con rivalsa IVA;
- subito dopo, la riga Storno valore omaggio con rivalsa IVA: stessa quantità, prezzo negativo e imposta 0% N2.2 storno omaggi.
La fattura dal DDT: l'omaggio con rivalsa e la riga di storno. L'omaggio senza rivalsa non c'è
Nell'esempio: 4 sacchi × 11,50 € di costo = 46,00 €, IVA al 4% = 1,84 €. La riga di storno toglie i 46,00 €: l'imponibile resta quello della merce venduta (720,00 €) e il cliente paga in più solo 1,84 € di IVA. Totale fattura 750,64 €.
La riga di storno la gestisce il modulo: non cancellarla e non modificarla. Se cambi quantità o prezzo dell'omaggio, salva la bozza e lo storno si ricalcola (in ogni caso si ricalcola alla conferma). Nella fattura elettronica l'omaggio esce con la sua aliquota e lo storno come riga negativa con natura N2.2. Una nota di credito della fattura copia anche omaggio e storno.
4. Omaggio scelto direttamente in fattura
Se fatturi senza ordine, o l'omaggio non era sull'ordine, puoi sceglierlo sulla riga di una fattura o di una nota di credito cliente in bozza:
- inserisci la riga del prodotto con la quantità;
- nella colonna Omaggio scegli il tipo: il prezzo diventa il costo del prodotto, e con Omaggio senza rivalsa lo sconto va al 100%;
- salva: sotto ogni omaggio con rivalsa compare la riga di storno.
Dopo il salvataggio: lo storno sotto l'omaggio con rivalsa, l'omaggio senza rivalsa a 0,00 €
L'omaggio senza rivalsa scelto in fattura resta sulla fattura come riga a zero, come dicitura per il cliente; la sua IVA va nell'autofattura del mese insieme alle consegne.
Attenzione: non indicare lo stesso omaggio sia sull'ordine sia in fattura: finirebbe due volte nell'autofattura.
5. Autofattura TD27 degli omaggi senza rivalsa
Una volta al mese, o nei tempi che ti indica il commercialista, apri Fatturazione > Clienti > Autofatture omaggi:
- controlla il periodo Dal / Al: Odoo propone il mese precedente;
- scegli il Raggruppamento: Una autofattura al mese, riepilogativa con la data dell'ultimo giorno del mese, oppure Una autofattura per consegna;
- lascia vuota la Data autofattura, salvo indicazioni diverse;
- controlla i due elenchi: Consegne di omaggi (le consegne delle righe d'ordine senza rivalsa, con i resi in negativo) e Omaggi su fatture cliente (gli omaggi senza rivalsa scelti in fattura);
- premi Crea autofatture: Odoo le crea in bozza.
La procedura raccoglie da sola gli omaggi del periodo non ancora autofatturati
L'autofattura è intestata alla tua azienda, nel registro Autofatture omaggi, con tipo documento TD27 e una riga per ogni consegna o riga di fattura: la descrizione dice a chi è andato l'omaggio e con quale DDT o fattura. Controllala, premi Conferma e inviala allo SdI come le altre fatture, con Invia.
L'autofattura confermata risulta subito pagata: resta da versare solo l'IVA
Il giroconto dell'IVA a costo
L'autofattura registra un credito verso la tua stessa azienda, i ricavi e l'IVA a debito. Alla conferma il modulo registra da solo un giroconto in Operazioni varie che chiude il credito, annulla i ricavi e porta l'IVA sul conto di costo IVA indetraibile su omaggi. Per questo l'autofattura risulta subito pagata, mentre l'IVA a debito entra nella liquidazione del periodo.
Il giroconto: credito chiuso, ricavi annullati, IVA a costo
Lo SdI consegna l'autofattura anche alla tua azienda, che ne è la destinataria. Il modulo non ne fa una fattura fornitore: allega il file ricevuto all'autofattura originale.
Come si configura
Si fa una volta sola, in Impostazioni > Fatturazione, sezione Omaggi. I campi vuoti suggeriscono il valore standard:
- Imposta storno omaggi: la crea il modulo all'installazione, «0% N2.2 storno omaggi», nel gruppo Fuori campo IVA;
- Conto storno omaggi e Conto valore omaggi: di norma vuoti, così omaggio e storno usano il conto ricavi del prodotto e si annullano;
- Registro autofatture omaggi: un nuovo registro di vendita, messo in elenco dopo quelli in uso (altrimenti Odoo lo proporrebbe per le fatture ai clienti) e collegato al registro IVA vendite;
- Conto IVA omaggi a costo: un conto di costo, per esempio «IVA indetraibile su omaggi»;
- Registro giroconto autofatture: Operazioni varie.
La sezione Omaggi con i valori standard
Da chiarire col commercialista: la natura della riga di storno (N2.2 è quella proposta), i conti degli omaggi, l'autofattura mensile o per consegna e i tempi di emissione. Il modulo lascia configurabile tutto.
Cosa fare se…
- Il prezzo della riga omaggio è 0,00: il prodotto non ha un costo. Scrivi il valore a mano e fai aggiornare il costo del prodotto.
- La colonna Omaggio non si vede: attivala dall'icona delle colonne a destra dell'intestazione delle righe.
- Una consegna non compare nella procedura: è già in un'autofattura, in bozza o confermata. Ricompare solo se quell'autofattura viene annullata.
- Hai sbagliato un'autofattura non ancora inviata allo SdI: Reimposta a bozza annulla anche il giroconto; correggi e conferma di nuovo. Se l'hai già inviata, chiedi al commercialista come procedere.
- Il cliente rende merce avuta in omaggio senza rivalsa: il reso entra nell'autofattura successiva con quantità negativa.
- Compare «Imposta il registro autofatture omaggi…», o un messaggio simile sull'imposta di storno o sul giroconto: manca un'impostazione della sezione Omaggi.
Le autofatture escono nel registro IVA vendite: per la stampa trovi la miniguida Stampa dei registri IVA con Odoo.
Con il modulo Omaggi la merce regalata segue lo stesso giro di quella venduta (ordine, DDT, fattura o autofattura) e l'IVA finisce dove deve senza scritture a mano. Vuoi gestire gli omaggi nel tuo Odoo? Contattaci.